Актуальная информация

Самозанятые в 2026 году: изменения, о которых важно знать бизнесу

Налоговая нагрузка на самозанятых в 2026 году

Возможность отмены режима НПД в 2026 году обсуждали, но его действие решили продлить до 2028 года. Пока бизнес может продолжать сотрудничать с самозанятыми. Для НПД сохранили прежние налоговые ставки: 4% для работы с физлицами и 6% – с компаниями. Продолжает действовать налоговый вычет в размере 10 000 ₽, который автоматически уменьшает сумму налога.

Из нововведений – взносы в Социальный фонд и больничные. Самозанятые смогут добровольно перечислять фиксированную сумму в СФР – от 1300 до 1900 ₽ в месяц. Это оплата социальных гарантий. Например, заболев, можно оформить больничный лист и получать компенсацию, но не больше
50 000 ₽ в год.

Также власти продолжат вести борьбу с подменой трудовых отношений. Это когда компании оформляют в штат сотрудников как самозанятых, чтобы уходить от налогов. В 2026 году бизнес ждут тщательные проверки со стороны налоговых органов. Организациям придется доказывать легитимность сотрудничества с самозанятыми, чтобы избежать штрафов.

Опрос ФНС о предпочтительных ставках налога

В октябре 2025 года на фоне обсуждения налоговой реформы ФНС провела опрос среди самозанятых, чтобы узнать их мнение о НПД. Анкету можно было заполнить в приложении «Мой налог». Опросник был доступен 11,2 млн респондентов, которые хотя бы раз показывали доход в качестве самозанятых с 2019 по 2024 год.

Участникам предлагали выбрать ставку, которую они считают справедливой из 11 вариантов – от 0% до больше, чем 20%. ФНС спрашивала, как самозанятые поступят, если налоговые условия станут для них неприемлемыми. Оказалось, что 64% – закончат заниматься своей деятельностью или уйдут в тень. И только 10% – вернутся в классический наем.

В анкету включили и вопросы о том, какие изменения могли бы улучшить режим НПД. Среди предложений – уменьшение налоговой ставки, увеличение допустимого дохода, а также возможность учитывать расходы и нанимать сотрудников.

Работа бизнеса с самозанятыми: правила и риски

Организациям нужно соблюдать правила, чтобы избежать переквалификации договора в трудовой, штрафов и доначисления налогов.

Правила работы с самозанятыми:

Договор ГПХ. В нем не должно быть признаков трудовых отношений, таких как фиксированный график, подчинение внутренним правилам или оплаченный отпуск. Контракт заключают на выполнение конкретных услуг или работ с измеримым результатом.

Независимость исполнителя. Самозанятый должен самостоятельно организовывать свой рабочий процесс. Лучше не добавлять самозанятых во внутренние чаты, корпоративную почту, на планерки.

Чек от самозанятого. После каждой оплаты самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и отдать заказчику. Чеки нужны для подтверждения расходов и учета в налоговой.

Проверка чека. При получении чека нужно убедиться в его подлинности, например, отсканировав QR-код. Недействительный чек может стать причиной проблем с налоговой.

Ограничения по видам деятельности. Самозанятые не могут выполнять некоторые виды работ. Например, действовать как агенты, заниматься перепродажей товаров или майнингом криптовалюты.

Ограничение по бывшим сотрудникам. Нельзя привлекать в качестве самозанятых бывших штатных сотрудников в течение 2 лет после их увольнения из компании.

Риски для бизнеса:

Переквалификация в трудовые отношения. Самый большой риск. Если налоговая или трудовая инспекция установит, что отношения носят трудовой характер, компанию ждут штрафы, доначисления НДФЛ и страховых взносов.

Недействительный чек. Отсутствие чека означает, что компания не может зафиксировать расход в налоговом учете. Если чек подделан или аннулирован, это может привести к доначислению налога на прибыль и штрафам.

Превышение лимитов. Если самозанятый вышел за годовой лимит дохода 2,4 млн ₽ или нанимает сотрудников, его статус может быть потерян. В этом случае компании придется пересчитать налоги и взносы.

Нерегулярные выплаты. Массовые переводы могут вызвать подозрения у банка или налоговой инспекции и привести к блокировке счетов или остановке работы бизнеса.

Как проверить статус самозанятого перед началом работы

Отслеживать статус нужно перед каждой оплатой услуг подрядчику. Самый быстрый и надежный способ – проверить его по ИНН через ФНС. Сервис общедоступный и не требует регистрации.

Что нужно сделать:

Зайти на сайт ФНС и открыть страницу сервиса проверки статуса плательщика НПД.

Ввести ИНН вашего исполнителя.

Указать дату, на которую нужно проверить статус. Выбирайте день оплаты. Нажать кнопку «Проверить» и сервис покажет, остается ли гражданин плательщиком налога на профессиональный доход на выбранную дату.

Также вы можете попросить у самозанятого справку о постановке на учет. Он выпустит ее в приложении «Мой налог» с электронной подписью ФНС, которая придаст справке юридическую силу.

Оплата самозанятым: процесс и требования

Когда вы получите подтверждение, что подрядчик действительно самозанятый, можно переводить оплату. Лучше всего – на банковский счет, который самозанятый указал в договоре. Это может быть обычная дебетовая карта.

В назначении платежа обязательно укажите номер и дату договора, а также суть работ. Например, «Оплата по договору № 123 от 01.10.2025 за разработку дизайна». Это подтвердит, что вы платите за конкретную услугу, а не начисляете зарплату. После получения оплаты самозанятый обязан сформировать чек с QR-кодом через приложение «Мой налог» и передать его вам в электронном или бумажном виде. Он должен содержать наименование услуги, сумму и ИНН вашей компании.

Чек – ваш основной бухгалтерский документ, подтверждающий расходы. Он необходим для уменьшения налогооблагаемой базы. Храните чек вместе с договором и актом выполненных работ в бухгалтерии.

Альтернативные варианты для бизнеса

Для бизнеса в России существуют три основных формата сотрудничества с исполнителями: трудовой договор, гражданско-правовой договор с физическим лицом, и договор ГПХ с самозанятым или индивидуальным предпринимателем. Выбор формата зависит от потребностей компании, характера задач и желаемого уровня контроля.

Самозанятый или ИП по договору ГПХ – что выбрать

В обоих случаях заказчик не является налоговым агентом, не платит за подрядчиков НДФЛ и взносы. При этом важно не забывать просить подтверждающие документы — чек от самозанятого, акт и счет от ИП.

При работе по гражданско-правовому договору основное различие между ИП и самозанятым – в налоговых режимах, обязательных страховых взносах, отчетности и ограничениях деятельности.

Сотрудничество с самозанятым позволяет значительно сэкономить на налогах и страховых взносах, что делает этот формат выгодным для проектной работы. Но для регулярных задач лучше нанять штатных сотрудников и не рисковать подменой трудовых отношений.

Когда работнику лучше перейти от самозанятого к ИП на УСН

Если доходы превышают лимит 2,4 млн ₽, самозанятый может потерять свой статус, а бизнес – деньги. Поэтому, когда масштаб работ растет, или нужно нанимать сотрудников, подрядчику лучше зарегистрироваться как ИП на УСН.

Некоторые виды деятельности недоступны для плательщиков НПД. Например, перепродажа товаров или посредничество. Для таких услуг также нужны исполнители с ИП на УСН.

Как подготовить бизнес к изменениям в режиме Аудит действующих отношений с самозанятыми – чек-лист

Проверка статуса и документов

• Актуальность статуса. Убедитесь, что на момент каждого платежа исполнитель действительно имел статус плательщика НПД. Это можно сделать на сайте ФНС.
• Наличие и корректность чеков. Проверьте, есть ли у вас фискальные чеки от самозанятого на все оплаты.
• Корректность реквизитов. Убедитесь, что платежи уходили на счет, принадлежащий самозанятому, а данные в договоре совпадают с информацией в чеках.

Анализ договоров ГПХ

• Предмет договора. Просмотрите формулировки – они должны описывать конкретный результат работы, а не должность или трудовую функцию.
• Терминология. Убедитесь, что используются термины «Заказчик» и «Исполнитель», а не «Работодатель» и «Работник».
• Отсутствие трудовых гарантий. Проверьте, нет ли в договорах упоминаний об окладах, отпусках, больничных, премиях, графике, рабочем месте.

Анализ фактических отношений и коммуникаций

Самый сложный, но важный этап. Проверьте, как выстроено взаимодействие на практике:

• Режим работы. Есть ли в рабочей переписке и приказах подтверждения того, что самозанятый обязан соблюдать внутренний трудовой распорядок.
• Оборудование. Использует ли самозанятый технику, предоставленную компанией. Это может свидетельствовать о трудовых отношениях.
• Коммуникации. Оцените характер общения. Если сотрудник ежедневно отчитывается о работе – это риск. Взаимодействие должно быть ограничено постановкой задачи и приемкой результата.

Проверка ограничений

Работа с бывшими сотрудниками. Проверьте, не наняли ли вы самозанятых, которые были вашими работниками меньше 2 лет назад. Это прямое нарушение закона.

Виды деятельности. Убедитесь, что услуги, которые оказывает самозанятый, разрешены для этого налогового режима.

Оптимизация оплаты услуг самозанятых

Чтобы сэкономить на комиссиях при оплате самозанятым, используйте Систему быстрых платежей. СБП позволяет переводить деньги с низкой комиссией – от 0,4% в зависимости от банка. Для юридических лиц и ИП важно, что оплата самозанятому может быть учтена как расход. Это уменьшит налогооблагаемую базу и сэкономит деньги бизнесу.

Автоматизация оплаты

Существуют цифровые платформы для автоматизации работы компаний с внештатным персоналом, включая самозанятых. Они позволяют сэкономить время на ручной обработке платежей, снизить налоговые риски и собрать все документы в одном месте. Такие сервисы как Qugo, Naimix, Solar Staff берут на себя рутинные операции:

• массовые выплаты сразу нескольким десяткам или сотням самозанятых одним платежом;
• автоматическую проверку статуса перед каждой выплатой;
• автоматическое получение чеков и передача в вашу систему учета или на электронную почту;
• контроль данных в чеке: ИНН компании, сумма, дата.

Крупные банки также предлагают бизнесу сервисы для работы с самозанятыми. Они позволяют проводить выплаты напрямую через сайт или приложение банка и автоматически получать чеки. Такой подход упрощает финансовый контроль, ведь все операции проходят через единую финансовую систему.

Если вы пока не используете автоматизированные сервисы, соблюдайте внутренний регламент:

Установите единый день оплаты услуг самозанятых, чтобы упростить процесс планирования и учета.

Требуйте от исполнителей предоставить чек сразу после оплаты или до конкретной даты месяца.

Назначьте ответственного сотрудника за сбор, проверку и хранение всех чеков и актов.

Заключение: как бизнесу адаптироваться к изменениям

В 2026 году не планируется таких перемен в работе с самозанятыми, которые потребуют экстренной адаптации. Поэтому лучший способ подготовиться – обеспечить юридическую чистоту и быть готовым к переходу на другие форматы при необходимости.

По официальной позиции Правительства РФ, существенных изменений в режиме самозанятости до окончания эксперимента в 2028 году не планируется.

Однако бизнесу стоит быть готовым к усилению контроля и корректировкам в других режимах налогообложения.